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湖北警官学院经费管理办法(试行)
2017-03-24 16:10   审核人:
湖北警官学院经费管理办法(试行)
2016-03-30 08:16                                                                               审核人:                                

第一章 总 则

第一条 为了加强学院资金管理,规范财务收支行为,提高资金使用效益的目标,确保经费收支合法性、合规性、合理性及安全性,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《高等学校信息公开办法》的规定,结合我院实际情况,制订本办法。

第二条 本办法经费支出范畴是指学院下达的预算内支出,包括基本支出、项目支出。其中基本支出包括人员经费支出、公用经费支出等。各项经费支出必须按学院批准的预算和规定的经费开支额度、范围与标准执行。预算指标之间不得任意调整。各类经费支出之前(除日常办公用品经费支出之外),均需要办理事前审批手续。

第三条 各部门的经费支出审批人一般由部门(或项目)主要负责人、分管院领导担任,若审批人不是部门(或项目)主要负责人的,需要部门(或项目)主要负责人书面授权并报计划财务部门备案。

第四条 所有重大的经费支出和涉及大额资金的决策须经院长办公会或党委会研究决定。

第二章 经济责任

第五条 学院按照“统一领导、集中核算、分级管理、逐级负责”的原则,分别建立预算单位(各部门、项目) 主要负责人、计划财务处主要负责人、分管院领导、院长的各级经济责任制。各级领导要按照一级管一级的原则,各司其职,把经济责任贯穿于学院财务管理工作的全过程。

第六条 本办法中的经济责任是指上述人员在任职期间对其所在部门或单位经费支出的真实性、合法性、效益性和有关经济活动应当负有的责任,包括直接责任、主要责任、监督责任和领导责任。

第七条 经手人必须清楚所经手的业务支出情况,对原始票据(凭证)的真实性及其经济内容的合法性负责。审计时,对经济业务内容负有解释责任。经手人隐瞒事实、弄虚作假的,经手人承担直接责任。

第八条 各部门(项目)主要负责人为经费支出审核签批的第一经济责任人。其对本部门或归口管理的经费支出负有主体责任,不论金额大小,所有经费支出都必须有部门(项目)负责人签批。各部门(项目)负责人应严格控制,认真审查支出内容和金额,对经费支出与预算安排的一致性负责,对经济活动所形成经费支出的真实性、合法性、绩效性负责。各部门经费支出发生违规行为的,部门(项目)负责人要承担主要责任。

第九条 计划财务处主要负责人负责依据国家财经法规制度和经济政策监督学院各部门预算执行情况,根据年度预算项目对各部门开支范围及标准、经费支出内容和程序负有监督责任;定期向院长办公会汇报各部门在经费使用中存在的问题。

财务会计对学院的经济业务依法进行会计核算,根据《会计基础工作规范》要求,对资金支付申请的批准手续及相关凭证、金额计算、支付方式等按照会计工作规范要求执行,负会计监督责任。

第十条 分管院领导协助院长具体负责管理各部门(项目),参与学院的重大经济决策,监督所分管的部门负责人认真执行预算,对分管范围内所签批经费支出的真实性、合理性、合法性负责,对分管工作范围内的经费支出负领导责任。

第十一条 院长是学院的法定代表人,在学院党委的领导下,对学院的财务工作负有法律责任。负责领导实施和协调学院的财务工作,执行学院党委关于学院财务工作重大事项的决议。对学院各项经费支出负责宏观指导,承担管理责任。

第三章 收入管理

第十二条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条 学院收入包括:

1.财政补助收入,即学院从同级财政部门取得的各类财政拨款。

2.上级补助收入,即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

3.事业收入,即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。

4.附属单位上缴收入,即学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

5.经营收入,即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

6.其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十四条 学院各项收入应当合法合规。各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据;各项收入应当全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。

第十五条 学院对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第四章 人员经费支出管理

第十六条 学院人员经费支出的报销审批原则上归口人事部门管理,学生经费的报销审批原则上归口学生工作部门管理,人员经费如以现金发放,须有本人签名,如通过银行转账支付,须当事人提供本人银行卡账户信息,由用人用工单位以书面形式统一报至计划财务处。

第十七条 全院性的基本工资、绩效工资、津补贴、奖金、社保缴费等人员经费支出须经学院人事部门计算、审核,分管人事的院领导审批,一律通过工资系统入账个人银行卡。

第十八条 合同工工资、临时用工人员费用、加班津贴等人员经费支出,由用人或用工单位制表签字后,由人事部门审核,分管人事的院领导审批。

第十九条 外聘教师酬金支出由相关部门制表,教务部门审核工作量,人事部门审核标准及金额,报分管人事的院领导审批。其他外聘人员酬金由负责外聘的相关部门制表,人事部门审核,报分管人事的院领导审批。外聘人员酬金应缴税金由学院财务依法代扣。

第二十条 学生奖学金、助学金、学生贷款、实习生生活费、勤工俭学补助等人员经费支出,由学生工作部门审核后,报分管院领导审批。经费一律入账到学院指定的学生持有的校园卡或银行卡。

第五章公用经费支出管理

第二十一条 公用经费支出是指学院为了保障正常运转,完成教学、科研及其他日常工作发生的基本公用支出,包括水电费、物业费、办公费、邮电费、交通费、接待费、会议费以及课程、专业建设费等。科研、教研等项目经费参照公用经费支出规定执行。

第二十二条 各部门的公用经费支出严格执行学院年度预算确定的经费项目开支,以当年下达的预算项目、额度为基准,未经预算调整,不得支出超预算和无预算项目的经费,原则上经费项目相互之间不得任意调整。

第二十三条 各部门公用经费支出,应在学院下达的预算指标内,由业务经办人填报《经费支出事前审批单》。经过相关审批后,方可开展相关工作及支出经费。

第二十四条 日常办公用品(低值耐用、一次性消耗品等)支出原则上由后勤管理处集中采购,报刊杂志由宣传处统一订阅,图书资料由图书馆统一购置。各部门根据当年预算指标申领使用。报销时凭物资使用部门的材料申领单(此单一式三联,后勤管理处、计划财务处、使用部门各执一联)的报账联连同采购发票到计划财务处报账。

第二十五条 市内交通费是指在武汉市内办理公务、开展调研、参加会议、培训等活动所产生的交通费用,报销票据限武汉市内的公共交通工具票据、出租车票据、学院车队内部结算收据(需附派车单)。

第二十六条公务接待费的报销,按《湖北警官学院公务接待管理办法(试行)》执行。经办人须凭接待公函报经学院办公室、分管院领导批准,填写公务接待用餐事前申报单和事后清单,部门主要负责人在审批单和原始发票上签字确认,方可办理报销手续。

第二十七条 公务和教学差旅费报销严格执行《湖北警官学院差旅费管理办法(试行)》。

第二十八条 会务费的报销,除提供原始发票外,还须附分管院领导书面审批的报告和会务通知或安排计划、《会务手册》或参会人员名单等。

第二十九条 严格控制在公用经费中列支人员支出,特殊情况下在公用经费中以《领款单》形式报销讲座酬金、奖励金、加班费、评审费、劳务费、困难补助等人员支出的,应填制人事部门统一印制的表格,并经所在部门主要负责人、人事部门审核,分管部门院领导和分管人事院领导审批后报销。

第三十条 报销固定资产采购的经费时须具有固定资产购置事前审批单和固定资产验收入库手续。

固定资产采购金额达到学院招标管理办法规定额度的,必须由学院招标办招标采购;固定资产属于政府采购目录中的货物(目录见中央政府采购网站),须按政府采购程序执行,报销时需提供政府采购合同、政府采购确认函和验收单。

第三十一条 签订经济合同、协议的大宗物资采购和工程维修等经济事项,须在报销时提供合同或协议原件,需要审计的事项还需提供审计报告作为报销附件。计划财务处根据合同或协议、审计报告约定的支付方式、最终确认金额支付相关款项。

第三十二条 科研、教研等项目经费支出,需事前向科研、教务等相关职能部门申报预算,获批后纳入财务部门预算系统。报销时严格按学院职能部门批准的经费预算的支出结构及比例执行。

科研、教研等项目经费的开支范围主要包括:设备费、材料费、测试化验加工费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播、劳务费、专家咨询费等。

教科研等项目经费的开支标准要严格按照国家有关科研经费管理的规定执行,不得开支有工资性收入的人员工资、奖金、津补贴和福利支出,不得自行购置仪器设备,不得支付罚款、捐赠、赞助、投资等。使用教科研项目经费形成的固定资产、无形资产等应纳入学院资产管理。

第六章 报销票据管理

第三十三条 报账人应凭真实发票、单据办理履行报销手续。报销有关的发票、单据必须正规合法,同时符合以下规定:

1. 与企业发生经济业务时,必须取得税务机关监制并盖有填制单位财务专用章或发票专用章的税务发票。批次购买商品时,要附商品明细清单,清单上加盖与发票印章一致的印章。

2. 与行政事业单位间的业务往来要取得财政部门监制的符合规定用途的非税收入收款收据或税务机关监制的往来收款收据,并加盖收款单位财务专用章。

3.与特殊行业发生的经济业务(如邮政、电信、银行、交通、餐饮等),要取得该行业专用的正规发票,不得随意增开或使用过期的票据顶替。

4.发票或收据必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、总额。

5.凡属内部往来收据或已注明不能作为报账凭证的单据,财务部门不得受理。

6.凡跨年度时间超过6个月的票据,需由报销人书面说明理由并经所在部门主要负责人批准后方可报销。票据复印件不得作为报销凭证。凡跨年度时间超过12个月的票据不予报销。

7.发给个人的工资、奖酬金、加班费、补助、临时工工资等,可采用领款单或发放表形式,并按规定缴纳个人所得税。

第三十四条 严格遵守《票据法》,不得涂改、挖补原始凭证。如金额有涂改则作为废票,应要求出票单位重开。其他项目若有涂改或挖补,必须在涂改处加盖出票单位的印章。票据填写内容要齐全,字体应出自一人之手,大小写金额要相符,金额不相符则不予报销。

第三十五条 票据遗失的处理。套开的发票遗失后,必须取得原发票的复印件,加盖出票单位公章并附遗失发票的情况说明,经计划财务处查实后方可作为报账依据;无存根联的发票丢失后,由丢失人写出详细情况,经所属部门主要负责人和计划财务处主要负责人签审后方可作为报账依据。

第三十六条 原始票据背面至少有经办人、验收人(证明人)、部门(项目)主要负责人三人联签,所有单据的签字和审批,一律使用蓝黑墨水或碳素墨水书写。

第三十七条 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不得受理;对不准确、不完整的原始凭证,会计人员应予以退回,要求其更正、补充。

第七章 报销审批权限

第三十八条 在事前审批的基础上,预算内公用经费报销实行分级审批。具体审批额度及权限按下列规定执行:

1.3000元以内(含3000元)的经费报销,由部门主要负责人审批后,送财务科进行会计报销。

2.3000元至3万元以内(含3万元)的经费报销,须由分管院领导审批后,送财务科进行会计报销。

3. 3万至20万元以内(含20万元)的经费报销,须由分管院领导审批、主管财务院领导加签后,送财务科进行会计报销。

4. 20万元以上的大额经费报销,须由分管院领导审批、主管财务院领导加签,学院院长签批后,送财务科进行会计报销。

5.重大的经费支出和涉及大额资金的经费支出,与事前决策出现较大变更的,须再次经院长办公会或院党委会审议决定。

6.财务部门会计核销过程中,发现违反财务纪律或无预算、超预算执行的,由财务部门主要负责人签批意见后,将有关情况向分管院领导汇报,同时将原始票据退回至报销人员。

7.具备下列条件之一的相关支付业务,由部门负责人签字、财务处长审批即可由会计审核后,办理支付。

(1)与学院签有正式经济合同且有固定支出标准的服务性支出项目如物业费、安保服务费、绿化费等;

(2)每月其他公共支出,如水电气费、公积金、个税、社保、银行手续费、人员工资等。

8.大宗物资采购、设备购置、工程维修等大额支出和重大项目报销时,在符合第三十一条、三十二条之规定的同时,须经计划财务处主要负责人审批。

第八章 报销审批程序

第三十九条 各部门预算内经费支出原则上一律由本部门指定的报账员在网上报销系统中录入报销任务后,按照流程进行审批。

第四十条 教学系(部)的报销审批程序:

1.属于日常业务支出的,报账员提交报销任务,系(部)主要负责人审批后,将附有事前审批单的原始票据等送财务部门报销。

2.属于教学类(科研类)支出的在教务处(科研处)列支。报账员提交报销任务,系(部)主要负责人、教务处(科研处)主要负责人审批,再按审批权限要求签批后,将附有事前审批单的原始票据等送财务部门报销。

第四十一条 项目经费的报销审批程序:项目组报账员提交报销任务,项目主要负责人审批,项目归属类型的职能部门主要负责人审批后,将附有事前审批单的原始票据等送财务部门报销。

第四十二条 职能部门、教辅部门的报销审批程序为:报账员提交报销任务,部门主要负责人审批,分管院领导审批后,将附有事前审批单的原始票据等送财务部门报销。

第九章 资金结算管理

第四十三条 学院财务资金结算方式以国库集中支付为主,特殊情况下辅以银行转帐、电汇、现金等结算方式。

第四十四条 超过1000元(含)的对公经济业务需用国库集中支付系统转账方式结算,收款单位的账户名称必须与发票上加盖的发票专用章名称一致。

各部门当事人办理银行付款手续时,须保证银行账号、开户行、单位名称准确无误,因提供有误造成的经济损失由当事人承担。

第四十五条 各部门公务支出应当通过个人公务卡结算,原则上不再使用现金结算。

特殊情况下无法使用公务卡结算的经济事项200元以内可以使用现金结算,在报销时一律通过个人工资卡转账。

第四十六条 实行公务卡结算后,原则上不再向教职工办理个人借款。教职工原有在学院财务办理借款事项的应及时报销还款,已到还款期限未能还款,并经催缴无效的按以下规定处理:

1.对部门借款不清账的,将停止对该部门的所有经济支出业务,要求该部门协助催款报销。

2.借款过期不清的,经催款仍不结账的,在发出催帐通知的次月从借款人工资中扣除。

3.教职工、学生离校时欠款不清的,不予办理离校手续。

第十章 监督管理

第四十七条 各部门应加强大额资金支出的事前审批管理,大额度资金支出除了通过预算管理进行事前控制外,还应加强执行环节的沟通与报告,各部门应在重大支出发生前做好与各级管理部门以及审批负责人、分管院领导的汇报与沟通。

第四十八条 建立健全经费使用和管理的监督约束机制。纪检监审部门要定期或不定期进行检查,保障学院经费安全有效、合法、合规使用。

第四十九条 学院直属各单位在代表学院签订经济合同时,必须事先报院长审批授权,并加盖学院合同专用章。报销费用时,必须附招标文件、合同、验收单和审计报告等资料。凡未经院长授权而签订的合同均视为无效合同,财务部门不予付款。

第五十条 建立责任追究制度。对合同签订、经费管理和使用中出现的违规违纪行为,学院将根据有关规定,视具体情况追究相关责任人的经济责任和党纪政纪责任,并限期整改;涉嫌违法的,移交司法机关追究法律责任。

第十一章 附 则

第五十一条 本办法所依据的法律、法规和制度规定发生变化时,依据新的规定办理。

第五十二条 本管理办法由计划财务处负责解释。

第五十三条 本规定自发文之日起执行。

附:

预算经费支出事前审批单

 

所在部门

经费来源

年度预算额度

当前余额

经费支出事由

拟支出额度

及明细

部门领导

审批意见

财务部门

审核意见

分管院领导

审批意见

主管财务院领导

加签意见

院长审批意见

 

注:当审批的经费超过相应额度时,“主管财务院领导加签意见、院长审批意见”栏目需要领导批示。

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